Налоговый кредит стимулирует логистику на примере Бостона

Штат Массачусетс и, в частности, Бостон уже более 300 лет питаются океаном и его морской промышленностью. Сейчас, на пороге 21-го века, портам США, включая порт Бостона, приходится перестраиваться, чтобы соответствовать меняющейся глобальной экономике.

Одной из самых больших проблем, стоящих перед портами США, является принятие Конгрессом США закона о налоге на содержание портов (HMT). /Однако, по утверждению властей: «налоговый кредит стимулирует логистику» и может исправить данную ситуацию.HMT, федеральный налог, введенный в соответствии с Законом США о развитии водных ресурсов 1986 года, взимается со стоимости товаров, импортируемых и экспортируемых через большинство морских портов США. При ставке 1,25 доллара за товар стоимостью 1000 долларов, HMT является особым бременем для порта Бостон и других портов штата Массачусетс.

Порт Бостон также страдает из-за того, что он является ближайшим крупным американским морским портом к Канаде. Из-за такой близости к Канаде покупатели транспортных средств в прошлом предпочитали обходить Бостон стороной и оплачивать дополнительные транспортные расходы, чтобы доставить груз через порт Монреаля, где HMT не взимается. Стоимость доставки определяется исходя из стоимости отправленных товаров (адвалорной), и стоимость импорта и экспорта в Бостоне, как правило, выше, чем в других морских портах США. Это создает дополнительный стимул для перенаправления поставок в Бостон через Канаду.

Чтобы остановить непрерывный отток бизнеса в Канаду, губернатор Массачусетса Уэлд 9 августа 1996 года подписал закон, касающийся уплаты налога на содержание гавани. Принятие этого закона позволило штату предоставить налоговый кредит в размере «доллар за доллар» корпорациям, которые платят HMT за товары, перевозимые океанскими судами через порты Массачусетса (Бостон, Фолл-Ривер, Глостер). Налоговый кредит на содержание порта (HMTC) может быть применен в отношении текущих и будущих корпоративных акцизных обязательств штата Массачусетс, уплаченных в Содружестве. Любой неиспользованный кредит может быть перенесен и применен в течение любого из последующих пяти налогооблагаемых лет.

На HMTC распространяются следующие ограничения:

• Зачет применяется только к грузам, отправленным 1 июля 1996 года или после этой даты.
• Он применяется только к корпоративным налогам, уплаченным в Массачусетсе.
• HMTC применяется только к контейнерным и навалочным грузам, включая автомобильные перевозки. К наливным грузам относятся товары, отправляемые в коробках, мешках, обрешетках или в собранном виде.
• Груз должен перевозиться на океанских судах через порты Массачусетса.
• Этот кредит не распространяется на перевозку наливных грузов или пассажиров. “Навалочный груз” состоит из несегрегированных массовых грузов — угля, зерна и нефти, — которые перевозятся насыпью.
• Зачет применяется к расчетам HMT, произведенным в отношении груза, только в отношении его погрузки или разгрузки в порту Массачусетса. Покупатели транспортных средств, которые указывают HMTC в своей налоговой декларации по корпоративному налогу штата Массачусетс, должны вести учет, подтверждающий, что заявленные суммы в долларах относятся к морским перевозкам через любой порт штата Массачусетс.

Спустя год после вступления в силу закона о HMTC компании штата Массачусетс, ведущие бизнес через порт Бостон, значительно сократили транспортные расходы. “Совокупность факторов, включая HMTC, повлияла на объемы грузоперевозок в порту Бостона”, — говорит генеральный директор Massport Питер Блют (Peter Blute).

Объем перевалки контейнерных грузов вырос на 12,4%, а общий объем перевалки в 1997 году в TEU увеличился на 6,79%. В 1997 году объем перевалки импортных автомобилей в порту вырос до 70 000 единиц. Первый год действия HMTC был очень успешным для Массачусетса, Бостона и грузоотправителей из Массачусетса.

Массачусетс был первым и остается единственным штатом в стране, который предложил HMTC на импорт и экспорт по принципу «доллар за доллар», независимо от объема клиентов. Недавно Верховный суд США признал HMT неконституционным только для экспортеров, предоставив импортерам постоянное право на получение налоговых льгот на содержание порта.

Немного теории

Налоговый кредит — это сумма НДС (налога на добавленную стоимость), которую предприятие может вычесть из суммы налога, подлежащей уплате государству, на основе приобретённых товаров, услуг или имущественных прав, используемых в хозяйственной деятельности. Проще говоря, это право уменьшить налоговые обязательства на сумму уже уплаченного НДС поставщикам.

Влияние налогового кредита на логистический рынок

1. Снижение фактических налоговых затрат
Логистические компании часто закупают услуги, оборудование, топливо и другие ресурсы с НДС. Налоговый кредит позволяет им возместить этот налог, уменьшая общую налоговую нагрузку. Это делает услуги более конкурентоспособными по цене.

2. Увеличение прозрачности и стимулирование законной деятельности
Возможность получить налоговый кредит мотивирует логистические компании работать официально и оформлять документы корректно, что снижает теневой сектор и способствует развитию рынка.

3. Упрощение управления денежными потоками
За счёт налогового кредита компании меньше изымают наличные средства на уплату НДС, что положительно влияет на ликвидность и позволяет инвестировать в развитие инфраструктуры и технологий.

4. Влияние на ценообразование
Возможность возмещать НДС способствует более гибкому формированию тарифов, снижая конечную стоимость логистических услуг для клиентов.

Итог

Налоговый кредит — важный инструмент налогового регулирования, который способствует развитию и улучшению эффективности логистического рынка, снижает налоговую нагрузку на компании и стимулирует прозрачность ведения бизнеса.