Валютное законодательство

Важными составляющими валютно-финансовых условий внешнеторговых сделок купли-продажи товаров выступают:

• получение денежных средств за поставку товара (для продавца);
• расчет денежными средствами за приобретенный товар (для покупателя).

Любые денежные операции продавца или покупателя требуют:

• открытия валютного счета в банке;
• соблюдения требований валютного законодательства (оформления паспорта внешнеторговой сделки).

Валютные операции между резидентами и нерезидентами проводятся без каких-либо ограничений. Расчеты при этих операциях могут осуществляться юридическими лицами-резидентами исключительно через банковские счета в уполномоченных банках.

Резиденты имеют право открывать банковские счета в иностранной валюте в уполномоченных банках без ограничений. Также они могут без ограничений открывать счета в иностранной валюте в банках, расположенных в странах, которые являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) либо Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Нерезиденты на территории России могут открывать банковские счета (вклады) как в иностранной валюте, так и в рублях, но только в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право:

• без ограничений переводить иностранную валюту и рубли со своих банковских счетов в зарубежных банках на счета в уполномоченных банках;
• без ограничений переводить иностранную валюту со своих счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами России.

Запрещены расчеты между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами в наличной валюте РФ и наличной иностранной валюте при купле-продаже товаров.

При осуществлении внешнеэкономической деятельности резиденты обязаны в сроки, установленные договорами, обеспечить:

• получение иностранной валюты или рублей от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках, причитающейся за переданные товары;
• возврат в Россию денежных средств, уплаченных нерезидентам за товары, не ввезенные на таможенную территорию.

Для целей валютного контроля используется паспорт сделки (ПС), который содержит необходимую информацию для учета валютных операций между резидентами и нерезидентами. ПС оформляется резидентом, если сумма контракта превышает 5 тысяч долларов США по курсу, установленному Банком России на дату подписания контракта.

Валютные операции заключаются в расчетах и переводах через счета резидента в уполномоченном банке или банке-нерезиденте:

• за товары, вывозимые с таможенной территории РФ;
• за товары, ввозимые на таможенную территорию РФ.

Паспорт сделки необходимо оформлять:

• в уполномоченном банке, где резидент проводит валютные операции по контракту;
• в территориальном учреждении Банка России по месту регистрации резидента, если все операции осуществляются через банк-нерезидент.

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в соответствующий банк:

1. 2 экземпляра заполненного паспорта сделки, подписанного двумя уполномоченными лицами или одним, если в организации нет специальных работников для бухгалтерского учета.
2. Контракт (договор), который является основанием для валютных операций. Это требование также касается договоров аренды (лизинга).
3. Документ о государственной регистрации юридического лица.
4. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
5. Другие документы, подтверждающие информацию, указанную в паспорте сделки.

Банк, куда обратился резидент для оформления паспорта сделки, проверяет соответствие данных паспорта документации, представленной резидентом. Ответственный сотрудник банка проводит проверку в течение 3 рабочих дней с момента подачи паспорта.

Подписанный и заверенный экземпляр паспорта сделки, а также копии обосновывающих документов хранятся в досье банка. Банк ведет досье, которое включает:

• паспорт сделки;
• представленные для оформления документы;
• справку о валютных операциях;
• справку о расчетах через зарубежные счета;
• справку о поступлении валюты;
• документы, подтверждающие исполнение обязательств;
• ведомость;
• другие документы, связанные с валютными операциями с нерезидентами.

Второй экземпляр паспорта сделки, подписанный и заверенный банком, должен быть возвращен резиденту в течение 3 рабочих дней.

При таможенном оформлении товаров, перемещаемых через границу в счет выполнения внешнеэкономических договоров, используется копия паспорта сделки. Эта копия является обязательным документом для таможенного оформления товаров.